[单选题]
设立在我国的某外国企业常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A .2.5
B .10
C .5
D .20
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习题解析
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1 .2011年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40％的股权。2012年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（ ）。
A 常年处于强震动状态的固定资产 B 常年处于高腐蚀状态的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
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单选题
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2021-08-23
3 .A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4％，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。
A 20 B 40 C 60 D 100
题型:
单选题
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2021-08-23
4 .某企业2012年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6％，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 3 B 1.5 C 4.5 D 4.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某企业2012年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（ ）万元。
A 177.5 B 68.5 C 155.5 D 64.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2012年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。
A 281.25 B 218.75 C 406.25 D 500
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单选题
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2021-08-23
8 .某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2007年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2012年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 94.75 B 123.75 C 124.75 D 93.75
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单选题
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2021-08-23
9 .某符合条件的节能服务公司2009年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2012年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 634.25 B 1370.5 C 1353.16 D 616.91
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单选题
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2021-08-23
10 .某保险公司，2012年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2012年佣金支出税前允许扣除的金额为（ ）万元。
A 1000 B 9216 C 9750 D 9150
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单选题
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2021-08-23
