注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有（ ）。
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习题解析
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1 .如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据的有（ ）。
A 执行控制程序的人员发生变动 B 对控制的拟信赖程度大大降低 C 所控制的业务性质发生了变化 D 重大错报风险较前期有所降低
2 .如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑（ ）。
A 在期末而非期中实施更多的审计程序 B 通过更多的实施实质性分析程序获取更广泛的审计证据 C 增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 D 通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
3 .在确定进一步审计程序的时间时，下列因素中，注册会计师应当考虑的有（ ）。
A 审计的固有局限性 B 审计意见的类型 C 错报风险的性质 D 审计证据适用的期间或时点
4 .下列关于审计程序的说法中正确的有（ ）。
A 评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高 B 当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分 C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分 D 当使用分析程序比细节测试...
5 .下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。
A 控制测试并非在任何情况下都需要实施 B 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试 C 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试 D 如果认为...
7 .注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，那么针对业务流程中容易发生错报的环节，注册会计师应当确定（ ）。
A 建立的控制是否能够防止或发现并纠正错报 B 是否存在遗漏的控制环节 C 内部控制运行是否有效 D 是否识别了可以最有效测试的控制
8 .在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序有（ ）。
A 查阅内部控制手册 B 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C 重新执行某项控制 D 现场观察某项控制的运行
9 .在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。
A 被审计单位是否针对这些风险设计了控制 B 相关控制是否可以信赖 C 相关交易是否采用高度自动化的处理 D 会计政策是否发生变更
10 .下列关于审计工作底稿的表述中，错误的有（ ）。
A 审计工作底稿通常包括初步思考的记录 B 审计工作底稿通常不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿 C 审计工作底稿通常可以替代被审计单位的会计记录 D 审计工作底稿通常包括有关重要事项的往来函件（包括电子邮件）
