如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改时应当考虑（ ）。
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习题解析
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1 .在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ ）。
A 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿 B 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出 C 收回询证函后，将重要的回函复制给乙公司以帮助催收货款 D 对以电子邮件方式回收的询证...
2 .下列审计程序中，可用于坏账准备的实质性程序的有（ ）。
A 已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正确 B 检查函证结果，对于债务人回函中反映的例外事项及存在争议的余额，应当查明原因 C 比较前期坏账准备计提数和实际发生数，评价应收账款坏账准备计提的合理...
3 .企业会计准则规定，企业应当在期末对应收款项进行检查，并合理预计可能产生的坏账损失。可以用于审计坏账准备科目的实质性程序包括（ ）。
A 获取或编制坏账准备明细表，复核加计是否正确，与坏账准备总数 B 将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符 C 检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文...
4 .如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据的有（ ）。
A 执行控制程序的人员发生变动 B 对控制的拟信赖程度大大降低 C 所控制的业务性质发生了变化 D 重大错报风险较前期有所降低
6 .在确定进一步审计程序的时间时，下列因素中，注册会计师应当考虑的有（ ）。
A 审计的固有局限性 B 审计意见的类型 C 错报风险的性质 D 审计证据适用的期间或时点
7 .下列关于审计程序的说法中正确的有（ ）。
A 评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高 B 当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分 C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分 D 当使用分析程序比细节测试...
8 .下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。
A 控制测试并非在任何情况下都需要实施 B 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试 C 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试 D 如果认为...
9 .注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有（ ）。
A 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险 B 被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险 C ...
10 .注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，那么针对业务流程中容易发生错报的环节，注册会计师应当确定（ ）。
A 建立的控制是否能够防止或发现并纠正错报 B 是否存在遗漏的控制环节 C 内部控制运行是否有效 D 是否识别了可以最有效测试的控制
