以下哪种情况没有违背IIA《职业道德规范》？
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习题解析
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1 .CAE常常会被要求承担组织的合规以及风险管理等职能。以下哪些是《执行指南》“1112—关于首席审计执行官执行内部审计以外的工作”规定的可能会要求CAE履行本应由管理层承担的职责？Ⅰ.出现了新的监管要求，迫切需要制定政策、程序、控制和风险管理活动，以确保合规。Ⅱ.由于新增业务部门或地区市场，组织需要对风险管理活动进行调整。Ⅲ.无论组织资源的充裕程度或规模大小，都不影响建立单独的合规职能。Ⅳ.组织的流程不成熟，并且CAE具有在组织中介绍风险管理原理的最适当的专业知识。
A 只有Ⅰ和Ⅳ。 B 只有Ⅱ和Ⅲ。 C 只有Ⅲ和Ⅳ。 D Ⅰ
2 .CAE被任命参加一个评估招投标项目资格的委员会。参与竞标的企业负责人邀请该CAE一起到其私人的高尔夫球场打球。他应当：
A 接受，假如他们双方的时间安排允许的话。 B 拒绝，因为考虑到双方的利害冲突，可能会影响其作出公正评价。 C 只要不占用工作时间就可以接受。 D 询问会计部主任，这样做是否违背公司的《职业道德规范》。
3 .以下哪种情况不会影响内部审计部门的独立性？Ⅰ.CAE经常为在审计报告中曾批评过的业务部门起草整改方案。Ⅱ.CAE承担着向首席执行官和董事会报告的双重报告责任。Ⅲ.内部审计部门与公司的外部审计师联合计划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。Ⅳ.内部审计部门参与对本公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
A 只有Ⅰ和Ⅳ。 B 只有Ⅱ和Ⅲ。 C 只有Ⅱ D Ⅰ
4 .某CIA受命前往公司的国外分支机构,在审计工作中发现该内部机构的内部控制存在重大缺陷。由于分支机构所在国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该国社会文化所认同。因此该分支机构经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而代之以该CIA可以在八个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理。他应当：
A 不接受这笔“便利性付款”，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》。 B 不接受这笔“便利性付款”，但只要八个月后可重新确证，可以在审计报告中省略这一发现。 C 接受这笔“便利性付款”，因为这一做法与该分支机...
5 .以下哪种情形可能不会损害内部审计人员的独立性和客观性？Ⅰ.某CIA持证人员有希望晋升为某子公司财务总监，但目前，他仍带领审计团队继续对该子公司实施审计。Ⅱ.基于预算限制而缩小审计范围。Ⅲ.加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。Ⅳ.在生效之前审查对重要客户的销售合同草案。
A 只有Ⅰ和Ⅳ。 B 只有Ⅱ和Ⅲ。 C 只有Ⅱ D Ⅰ
7 .以前某组织的内部审计部门负责为该组织设计并安装电算化系统。新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员对独立性的这种担心？
A 只要内部审计人员有胜任的专业知识，内部审计部门就应当继续设计和安装其他计算机系统。 B 以后内部审计部门不应当再为组织设计和安装计算机系统了。 C 内部审计部门不应当指派那些设计和安装过工薪系统的内部审计人...
8 .在审计中，CIA持证人员了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《职业道德规范》，他应该：
A 向组织中的适当人员报告所了解到的相关情况。 B 由于这种情况对组织并无不利影响，因此不采取什么行动。 C 在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。 D 将这种情况向相关政府机构报告。
9 .被指派对某招标项目中的投标企业的资质进行审计的CIA持证人员是某一投标企业财务总监的弟弟，此时该CIA应当：
A 接受该指派，但避免在现场工作中与弟弟接触。 B 接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C 将潜在的利益冲突通知投标企业。 D 将可能出现利益冲突和偏见的情况告知CAE。
10 .某CIA持证人员发现被审计单位可能涉嫌存在违法行为，鉴于无法取得适当的证据，因此决定不向管理层报告相关情况。但他认为，一旦与这些未作报告的情况相关的问题出现，他可以保证能够充分、真实地回复这些问题。该CIA的这一行为：
A 未违反《职业道德规范》与《标准》，因为保密性原则优先于其他原则。 B 未违反《职业道德规范》与《标准》，因为该CIA已保证充分 C 已违反《职业道德规范》，因为非法行为应当报告给适当的法规监管机构，以防止潜在的...
