[单选题]
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2017年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。
A .5
B .4
C .12.5
D .10
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习题解析
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1 .依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A 以委托加工的烟叶为原料生产的烟丝 B 以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C 以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税成品油 D 以委托加工的已税白酒为原料生产的高档白酒
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单选题
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2021-08-25
2 .某企业将外购的商品用于交际应酬的分录正确的是（ ）。
A 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） B 借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） C 借：管理费用 贷：主营业务收入 应...
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单选题
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2021-08-25
3 .根据企业所得税的相关规定，下列属于免税收入的是（ ）。
A 国债利息 B 财政拨款 C 银行存款利息 D 销售商品收入
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单选题
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2021-08-25
4 .下列有关企业所得税的说法，不正确的是（ ）。
A 自然人投资设立的合伙企业属于个人所得税纳税人 B 企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金的14%以内计算扣除 C 房屋建筑物最低折旧年限为10年 D 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
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单选题
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2021-08-25
5 .某市区一生产企业，2017年转让两年前企业自建的仓库，成本60万元，转让收入65万元，折旧年限按20年计算，期满无残值。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。（不考虑其他税费）
A 1.8 B 2.25 C 2.75 D 1.36
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单选题
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2021-08-25
7 .某企业（增值税一般纳税人）2017年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运输企业开具的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税110元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用年数总和法，2018年1月份应计提的折旧额为（ ）元。
A 1350 B 2137.5 C 2250 D 2565
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单选题
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2021-08-25
8 .下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第25行，“三、加计扣除”的是（ ）。
A 开发新技术 B 安置残疾人员所支付的工资 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D 科技型中小企业开发新技术
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2021-08-25
9 .A企业2017年发生的业务如下：销售自产产品的收入为300万元，出租固定资产一台，整个年度租金30万元，接受捐赠的货物的含税价为117万元，并取得增值税专用发票。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（ ）万元。
A 330 B 910 C 430 D 447
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2021-08-25
10 .下列项目中，会计上不通过“应付职工薪酬”核算，但作为“工资薪金所得”计算个人所得税的是（ ）。
A 在“盈余公积”列支的职工奖金 B 在“管理费用”中列支的支付劳务派遣单位的工资 C 在“利润分配”列支的股东股息红利 D 在“管理费用”中列支的兼职服务费
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单选题
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2021-08-25
