[多选题]
下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。
A .职工教育经费支出超过工资薪金总额8％的部分
B .向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分
C .业务招待费支出超过税法规定标准的部分
D .广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15％的部分
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习题解析
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1 .企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除税法特别规定以外，企业与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的（ ）计算佣金税前扣除限额，超过部分，不得扣除。
A 1% B 2% C 3% D 5%
题型:
单选题
提问时间:
2021-09-04
2 .根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条规定：企业的各项资产，包括（ ）等，以历史成本为计税基础。
A 固定资产 B 生物资产 C 无形资产 D 长期待摊费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-09-04
3 .对企业从县级以上各级人民政府财部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合（ ）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。
A 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B 企业对该资金以及以该资金发生的支出不单独进行核算 C 财政部门或其他拨付资金的政府部门，对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 D 企业对该资金以及以该资金发...
题型:
多选题
提问时间:
2021-09-04
4 .纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（ ）。
A 广告制作费 B 安装费 C 服务费 D 软件费
题型:
多选题
提问时间:
2021-09-04
5 .下列关于捐赠支出企业所得税税前扣除的规定中，正确的有（ ）。
A 公益性捐赠支出按规定在企业所得税前可以扣除，非公益性捐赠支出税前不得扣除 B 公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 C 超标准的公益性捐赠，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除 D 企业在对...
题型:
多选题
提问时间:
2021-09-04
7 .下列行业中，广告费和业务宣传费准予按照不超过当年销售（营业）收入30%扣除的有（ ）。
A 化妆品制造 B 家电制造与销售 C 医药制造 D 除酒类之外的饮料制造
题型:
多选题
提问时间:
2021-09-04
8 .企业所得税应税收入确认时间风险点有将已实现的收入长期挂往来账或置于账外而未确认收入。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-09-04
9 .对于附有销售退回条款的销售，税法上并无专门的规定。在税法上无论附有销售退回条件售出的商品是否退回，均在商品发出时全额确认收入，计算缴纳增值税和所得税应税收入。对于退货实际发生时，才冲减增值税计税依据和企业所得税应税收入。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-09-04
10 .税务处理规定企业提供的劳务如果持续时间不超过12个月的，即使跨年度也无需确认收入。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-09-04
