[单选题]
下列哪项例证了内部控制的固有局限性？
A .会计主管同时操作和记录现金存款
B .保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C .公司赊销商品却没有适当的信用批准
D .公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
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习题解析
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1 .为提高审计工作效率，内部审计师应该依赖外部审计师的工作，该工作是：
A 在内部审计业务完成之后所进行的。 B 主要关注经营目标和行为的。 C 与内部审计活动进行协调。 D 遵守IIA>而进行。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据的例子？
A 次要证据 B 附属证据 C 旁证 D 意见证据
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。以下哪项分析性数据最能说明舞弊行为的存在？当年 上一年 上两年 -3年 -4年销售额增长百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%存货周转率 5 4 5 5 4毛利率 54 49 42 39 40销售退回变动百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%
A 销售额增长百分比分比和存货周转率。 B 毛利率和销售退回变动百分比。 C 存货周转率和销售退回变动百分比。 D 销售额增长百分比分比和毛利率。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .统计质量控制经常涉及对控制图表的运用，其基本目标是：
A 确定会计控制程序何时不在工作状态 B 在生产作业中控制人工费 C 从通常的管理中发现性能倾向 D 监控信息技术的内部控制应用程序
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：I、A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。II、A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。III、因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。
A 只有II B 只有III C I和II D I和III
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .A是某公司的地区销售经理，已工作10年了。在此期间他与内部审计师B成为了朋友，他们不仅是邻居，而且有许多的共同爱好，都是同一家网球俱乐部的会员。他们相互信任，审计师B曾帮助A解决了许多销售方面的问题，A也在过去的三次审计工作中给审计师B提供了许多信息，帮助他取得了重大审计发现。以下是该公司的一些分析性数据，它们使内部审计人员相信存在着财务报表舞弊行为。看起来舞弊者在过去的2年中已经篡改了销售数据。审计师B很忧虑，因为他最近实施该领域的一次审计并接受了A对于分析性数据差异的解释。而现在他确信A也参加了该舞弊活动。审计师B之所以左右为难，最不可能的原因是：
A 没有每年进行审计工作岗位轮换。 B 接受了对他好朋友管理领域的审计任务。 C 没有选择适当的分析性程序。 D 没有进一步审计测试就接受了管理层的解释。
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单选题
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2021-08-22
8 .80 %的学习曲线假定，产品量每增加一倍，直接的人工费会减少20 %。如生产第一个单位产品的成本约100%，则生产第16个单位的产品的成本是：
A 32 % B 41 % C 51 % D 64 %
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .最近有两位内部审计师离开了审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者.在审计资源缺少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
A 使用自我评评估调查问卷来达到审计目标. B 在审计计划,审计抽样和文件编制方面使用信息技术. C 将咨询业务从审计工作日程安排表中删除. D 从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺.
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？
A 首席审计执行官的行为是正确的 B 首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况 C 首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查 D 首席审计执行官应解雇欺诈者
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单选题
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2021-08-22
