[单选题]
下列有关营改增纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A .纳税人提供应税服务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天
B .纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为租赁服务结束时
C .纳税人从事金融商品转让的，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
D .纳税人发生视同销售不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年8月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率16%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率16%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款20万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2018年8月该企业应纳增值税（ ）万元。
A 83.04 B 83.33 C 78.97 D 103.67
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，支付运费取得的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A 45.64 B 84.88 C 27.75 D 88.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2019年2月20日甲企业根据合同向乙企业发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙企业承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计142200元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）元。
A 19341.07 B 20200.00 C 20590.60 D 17340.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2019年3月为B企业提供网站设计服务，合同价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额（ ）万元。
A 3.94 B 4.56 C 7.65 D 13.40
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单选题
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2021-08-25
5 .某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1∶6.40），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月免抵的增值税为（ ）万元。
A 22.08 B 4.06 C 91.62 D 95.68
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业为增值税一般纳税人，2018年7月对外转让一栋闲置厂房，取得含税收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（ ）万元。
A 28.57 B 59.46 C 85.71 D 178.38
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单选题
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2021-08-25
8 .下列关于成品油税费改革的说法中，错误的是（ ）。
A 纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算各自的销售数量 B 成品油消费税从量定额计征，属于价外征收 C 纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B牌卷烟2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.16万元；同时向消费者个人零售B牌卷烟300条，取得含税收入22.04万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.59万元。则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计（ ）万元。
A 28.08 B 28.95 C 22.29 D 18.08
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单选题
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2021-08-25
10 .某烟厂2018年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A 70300.00 B 125800.00 C 146261.82 D 129480.00
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单选题
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2021-08-25
