[多选题]
注册税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时，不允许扣除的项目有（ ）。
A .企业向个人借款支出的利息
B .企业直接向当地学校捐赠
C .企业违反合同支出的违约金
D .企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧
E .税收滞纳金
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习题解析
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1 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2010年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式对外进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。该代表机构收入不能准确核算。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。
A 4.45 B 10.08 C 12.42 D 67.19
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单选题
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2021-08-22
2 .下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A 劳动分红 B 独生子女补贴 C 差旅费津贴 D 演员外地演出取得由当地主办方支付的演出费
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单选题
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2021-08-22
3 .中国居民李某与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。李某分得的生产经营所得应缴纳的（ ）个人所得税。
A 14250元 B 21000元 C 16375元 D 81875元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .（2007年）高级工程师张某于2005年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。注册税务师受理其2006年度个人所得税申报代理，经了解2006年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（ ）。
A 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C 退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬...
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单选题
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2021-08-22
5 .根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（ ）。
A 美国某公司承建中国某水电站获得的所得 B 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得 C 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得 D 中国某外商投资企业向日本股东支付股息 E 中国...
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多选题
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2021-08-22
7 .《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”应当包括（ ）。
A 先征后返的增值税 B 企业当期缴纳的营业税与消费税 C 矿山企业收购未税铁矿石代扣代缴的资源税 D 企业当期缴纳的城建税和教育费附加 E 服装制造企业销售生产车间应纳的土地增值税
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多选题
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2021-08-22
8 .在企业所得税中，下列费用如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（ ）。
A 职工工会经费 B 职工教育经费 C 广告费和业务宣传费 D 业务招待费 E 公益性捐赠
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2021-08-22
9 .下列关于特别纳税调整的说法，正确的是（ ）。
A 外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易的，可免于准备同期资料 B 预约定价安排应由设区的市 C 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易 D 预约定价安排的谈签将影响税务...
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多选题
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2021-08-22
10 .（2009年）下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。
A 支付给独立董事的董事费 B 支付给职工的过节费和旅游费 C 支付给供销人员的年度考核奖金 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出
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多选题
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2021-08-22
