[单选题]
增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲 减当期的进项税额，计算公式为()。
A .当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
B .当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率
C .当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金÷(1＋所购货物适用的增值税税率 )×所购货物适用的增值税税率
D .当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金×(1＋所购货物适用的增值税税率 )×所购货物适用的增值税税率
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习题解析
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1 .某注册税务师于2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
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单选题
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2021-08-23
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3 .下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A 在境内组织旅客出境旅游 B 向国内某企业转让无形资产 C 以无形资产投资入股，共担投资风险的 D 以无形资产投资入股，收取固定收入
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2021-08-23
4 .下列关于营业税的基本规定错误的是（ ）。
A 教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门（或协会） B 建筑业劳务(不含装饰劳务)营业额应当包括工程所用原材料 C 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款...
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2021-08-23
5 .金融业务营业税计税营业额，下列表述错误的是（ ）。
A 保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用的余额为营业额 B 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，不用缴纳营业税 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D 金融经...
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2021-08-23
7 .某软件开发企业2013年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开 具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为 1346元；支付运费300元，取得的一般纳税人运输企业开具的增值税货物运输专用发票上列示：运输费用 200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元 。
A 10200 B 2040 C 10193 D 2010
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2021-08-23
8 .2013年12月份，某珠宝企业外购珠宝玉石一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的贵重首饰生产中，当月销售贵重首饰150件，每件不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每件0.3万元，当月应纳的消费税额（ ）万元。（珠宝玉石和贵重首饰消费税率为10％）
A 85.60 B 99.08 C 131.35 D 111.75
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9 .某地板公司生产各种实木地板，2014年1月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5％）
A 5 B 20 C 4.5 D 8
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单选题
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