[单选题]
某注册税务师于2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A .借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561
B .借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561
C .借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300
D .借：资本公积 10000 贷：以前年度损益调整 10000借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费－应交所得税 2500借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配－未分配利润 7500
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1 .按现行税收政策有关销售自已使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法不正确的是（ ）。
A 一般纳税人销售自已使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按适用税率征收增值税 B 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，...
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单选题
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2021-08-23
2 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A 0.34 B 0.40 C 0.54 D 0.58
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2021-08-23
3 .某企业（一般纳税人）2014年3月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2009年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（ ）元。
A 0 B 1153.85 C 1284 D 9328.21
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单选题
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2021-08-23
4 .某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A 6916.24 B 5594.70 C 5262.39 D 6316.24
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单选题
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2021-08-23
5 .某奶制品厂（一般纳税人），2014年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的原奶是从当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元，已收到一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 61700 B 60770.11 C 53450 D 58648.85
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单选题
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2021-08-23
7 .某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（ ）。
A 生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料 B 捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料 C 本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料 D 管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料
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单选题
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2021-08-23
8 .下列行为中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A 在境内组织旅客出境旅游 B 向国内某企业转让无形资产 C 以无形资产投资入股，共担投资风险的 D 以无形资产投资入股，收取固定收入
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单选题
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2021-08-23
9 .下列关于营业税的基本规定错误的是（ ）。
A 教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门（或协会） B 建筑业劳务(不含装饰劳务)营业额应当包括工程所用原材料 C 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款...
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单选题
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2021-08-23
10 .金融业务营业税计税营业额，下列表述错误的是（ ）。
A 保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用的余额为营业额 B 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，不用缴纳营业税 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D 金融经...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
