[单选题]
某企业（一般纳税人）2014年3月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2009年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（ ）元。
A .0
B .1153.85
C .1284
D .9328.21
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习题解析
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1 .某酒厂为增值税小规模纳税人，2013年9月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2013年9月该酒厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A 4368.93 B 3203.88 C 3125.83 D 4077.67
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2014年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税为()元。
A 9606.84 B 8691.06 C 8155.34 D 7866.73
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单选题
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2021-08-23
3 .某超市为增值税小规模纳税人。2013年10月，该超市取得货物零售收入150000元；向困难群体捐赠外购的商品，捐赠商品市场含税售价为4200元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为5000元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元。该超市当月应纳增值税()元。
A 4491.26 B 4518.45 C 4815.38 D 4950.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .按现行税收政策有关销售自已使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法不正确的是（ ）。
A 一般纳税人销售自已使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按适用税率征收增值税 B 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A 0.34 B 0.40 C 0.54 D 0.58
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单选题
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2021-08-23
7 .某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）
A 6916.24 B 5594.70 C 5262.39 D 6316.24
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单选题
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2021-08-23
8 .某奶制品厂（一般纳税人），2014年3月库存商品脱脂奶粉1000箱，账面价值600000元，市场价值960000元，由于因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的原奶是从当地的养牛户收购而来，原奶收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元，已收到一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票；另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 61700 B 60770.11 C 53450 D 58648.85
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单选题
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2021-08-23
9 .某注册税务师于2014年3月对企业2013年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
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单选题
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2021-08-23
10 .某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（ ）。
A 生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料 B 捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料 C 本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料 D 管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料
题型:
单选题
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2021-08-23
