[多选题]
计算企业所得税时，对于以下（ ）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。
A .企业发生的非广告性赞助支出
B .计提的固定资产减值准备
C .直接对希望小学的资助
D .被工商机关处以的罚款
E .为员工缴纳的补充养老保险费
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习题解析
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1 .下列业务中，依据个人所得税法的规定，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A 国债利息收入 B 教育储蓄存款利息 C 国债转让收入 D 保险赔款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .企业2011年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（）万元。
A 80 B 360 C 460 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业2011年发生如下业务：销售自产产品的成本为700万元，采用成本模式计量的投资性房地产当期应计的折旧及费用为200万元，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。
A 700 B 1500 C 1780 D 1700
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。
A 纳税人将自产的白酒发给职工作为福利 B 纳税人将自产的卷烟用于招待客户 C 纳税人用自产的化妆品换取原材料 D 纳税人用委托加工收回的酒精换取汽油
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产时，下列说法中正确的有（ ）。
A 凡属于增值税应税货物的，应按照有关规定，计算缴纳增值税 B 属于不动产的，应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税 C 纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .2011年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2011年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，国税稽查局认为企业应该补缴税款。企业已经按照税务机关的要求在当月补缴了相应的增值税款。则该企业9月5日填写《增值税纳税申报表》时，以下填表方法正确的有（ ）。（增值税率17％）
A 第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”200万 B 第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万 C 第11行“销项税额”29.06万 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万 E 第37行“本期入库查补税额”29.06万
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解错误的有( )。
A 合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税 B 已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花 C 未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。
A 某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产 B 某酒厂购买酒精用于白酒的生产 C 某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰 D 某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆 E 某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车
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多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有( )。
A 提供建筑业劳务 B 提供设计劳务 C 提供租赁业劳务 D 销售不动产 E 转让土地使用权
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多选题
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2021-08-22
