某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2017年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于税务师事务所执业质量控制的表述中，正确的有（ ）。
A 税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对委托人的委托目的和目标进行调查和评估 B 业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人不能成为项目组成员 C 对重要质量（风险）控制事项的关...
2 .2018年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
3 .税务师2018年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2017年2月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 ...
4 .2018年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：银行存款 10200000 贷：固定资产清理 10000000 应交税费—...
5 .下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述，错误的是（ ）。
A 代理制作原始凭证 B 代理制作记账凭证 C 代为编制会计账簿和会计报表 D 代理纳税申报和纳税审核
7 .某经批准从事融资租赁业务的公司2018年3月购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1020000 贷：银行存款 7620000 B 借：固定资产 6600000 应交税费—...
8 .某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2018年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B 借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C 借：...
9 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10 B 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（...
10 .（2011年）某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
A 借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000 贷：应交...
