2018年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于税务师事务所执业质量控制的表述中，不正确的是（ ）。
A 税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对委托业务在职业道德方面对税务师事务所及执行业务税务师的要求进行调查和评估 B 税务师评估时不应关注收费对评估结果的影响 C 税务师事务所在对业务工作计划进行管理时...
2 .下列关于业务委派和业务实施的表述，正确的有（ ）。
A 税务师事务所在选定项目负责人时，应重点关注技术专长 B 项目负责人负责选择符合专业胜任能力 C 舞弊是指委托人使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为，其目的和结果，就是逃避缴税或骗税 D 税务师对委托人舞弊的...
3 .下列关于税务师事务所执业质量控制的表述中，正确的有（ ）。
A 税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对委托人的委托目的和目标进行调查和评估 B 业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人不能成为项目组成员 C 对重要质量（风险）控制事项的关...
4 .2018年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
5 .税务师2018年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2017年2月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 ...
7 .下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述，错误的是（ ）。
A 代理制作原始凭证 B 代理制作记账凭证 C 代为编制会计账簿和会计报表 D 代理纳税申报和纳税审核
8 .某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2017年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。
A 借：生产成本50000贷：银行存款 50000 B 借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000 C 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 D 借：税后列支费用 50000 贷：银行存款 50000 E 借：留存利润 5000...
9 .某经批准从事融资租赁业务的公司2018年3月购进一批车辆，价款6000000元，增值税1020000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1020000 贷：银行存款 7620000 B 借：固定资产 6600000 应交税费—...
10 .某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2018年7月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 贷：银行存款 98000 B 借：应交税费——未交增值税 98000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000 C 借：...
