内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
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习题解析
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1 .某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？
A 与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题 B 若分歧不能消除，则向董事会报告 C 与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案 D 向业务客户指出...
2 .关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确？
A 对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B 对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C 数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。 D 使用用户对数据访问...
3 .内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制:
A 业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行。 B 审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施...
4 .在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为：
A 运货和开票的内部控制薄弱； B 外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规； C 许多账户余额较大； D 内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
5 .有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
A 外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解 B 外部审计的规模。它能聘用富有经验的 C 外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工 D 外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离...
7 .内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？
A 对组织记录的接触 B 内部审计活动的范围 C 首席审计执行官的任期 D 对组织人员的接触
8 .内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
A 对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B 抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由...
9 .由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：
A 应有的职业审慎性 B 熟练性 C 与管理层的关系 D 独立性
10 .在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）1.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。2.某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。3.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。4.一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。
A 1和2 B 3和4 C 1和3 D 2和4
