作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？
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习题解析
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1 .某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？
A 要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释； B 定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类 C 要求专业销售人员自...
2 .以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据？
A 有客户提供的已审计过的财务报表支付的赊销审批文件。 B 被审计单位记录中开始客户的销售发票副本。 C 直接从客户处取得的肯定式函证回函。 D 记录中与赊销相关的客户采购订单。
3 .以下哪项是电子工作底稿的不足？
A 关键的工作底稿仍然必须打印和归档。 B 每名内部审计师必须配有个人电脑。 C 互相索引更难。 D 要求进行特别的技术培训
4 .在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围？
A 被检查领域的重要性。 B 内部控制系统的充分性。 C 预测分析性程序结果的准确度。 D 以上答案都正确。
5 .公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A 只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。 B 出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追踪装运单。 C 指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最...
7 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A 审计委员会定期检查部门工作质量 B 针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C 由外部审计师检查和评价部门工作 D 计划每三年进行一次外部检查
8 .选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证：
A 支付的是经授权的发票 B 没有收到重复发票 C 没有发生重复支付 D 发票是用于授权采购的
9 .管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当
A 不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性； B 接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损； C 不接受该业务，因为审计部门...
10 .每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现：
A 有关新员工工资支付率的未发现的错误 B 不正确的工资扣除项目 C 在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D 无法提供给员工增加养老金计划的机会
