商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，同时确认递延所得税负债，影响所得税费用。（　　）

1 .若甲公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。

A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 确认持有至到期投资发生的减值 C 预提产品质量保证金 D 转回存货跌价准备

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .关于所得税的核算，正确的处理方法有（　　）。

A 所得税费用＝税前会计利润×所得税税率 B 对于本期产生的暂时性差异应当全额确认递延所得税资产和递延所得税负债 C 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益 D 因企业合并产生的应...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（　　）。

A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（　　）。

A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 确认持有至到期投资发生的减值 C 预提产品质量保证金 D 转回存货跌价准备

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .下列各项经济业务中，应确认递延所得税负债的有（　　）。

A 投资性房地产账面价值大于其计税基础 B 自用房屋转为公允价值模式下的投资性房地产，公允价值小于账面价值 C 未弥补亏损 D 交易性金融负债发生的公允价值的下跌

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本在未来期间准予税前扣除。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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8 .以各种方式取得的固定资产，初始确认时其账面价值一般等于计税基础。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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9 .企业取得的无形资产成本，应在一定期限内摊销。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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10 .企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，计税基础等于账面价值。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-24

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