[多选题]
在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ）。
A .本期计提固定资产减值准备
B .本期转回存货跌价准备
C .本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏
D .实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债
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习题解析
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1 .下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 B 交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异 C 交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异 D 投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有（ ）。
A 已确认公允价值变动的交易性金融资产转让的净收益 B 国债的利息收入 C 作为持有至到期投资的公司债券利息收入 D 已计提减值准备的持有至到期投资转让的净收益
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .若甲公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（ ）。
A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 确认持有至到期投资发生的减值 C 预提产品质量保证金 D 转回存货跌价准备
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .关于所得税的核算，正确的处理方法有（ ）。
A 所得税费用＝税前会计利润×所得税税率 B 对于本期产生的暂时性差异应当全额确认递延所得税资产和递延所得税负债 C 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益 D 因企业合并产生的应...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（ ）。
A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 确认持有至到期投资发生的减值 C 预提产品质量保证金 D 转回存货跌价准备
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列各项经济业务中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 投资性房地产账面价值大于其计税基础 B 自用房屋转为公允价值模式下的投资性房地产，公允价值小于账面价值 C 未弥补亏损 D 交易性金融负债发生的公允价值的下跌
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，同时确认递延所得税负债，影响所得税费用。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
10 .资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本在未来期间准予税前扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
