[多选题]
企业重组适用一般性税务处理方法时，下列表述正确的有（ ）。
A .被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
B .被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
C .企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D .被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
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习题解析
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1 .某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备，取得含税收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A 销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元 B 销售已使用过的设备，如果放弃减税，可以开具增值税专用发票 C 销售给小规模商业企业库存积压货物，销项税额为582.52元 D 销售给小规模商业企业库存积压货物，销项税额为2300.88元...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2019年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A 30 B 28 C 20 D 8
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单选题
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2021-08-25
3 .某居民企业2019年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元，已计入所得税费用中，该企业2019年准予扣除的公益性捐赠的金额为（ ）万元。
A 22.8 B 25.8 C 11.76 D 18.76
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单选题
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2021-08-25
4 .某企业2019年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（ ）万元。
A 152 B 62 C 15 D 90
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2021-08-25
5 .下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A 房地产企业将开发房产转作办公用途 B 房地企业将开发房产用于经营酒店 C 某酒厂将自产产品用于捐赠 D 某工业企业将产品用于管理部门使用
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单选题
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2021-08-25
7 .根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用摊销扣除的有（ ）。
A 租入固定资产的改建支出 B 长期借款的利息支出 C 固定资产的大修理支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出
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多选题
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2021-08-25
8 .下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（ ）。
A 通过非货币性资产交换方式取得的固定资产 B 通过债务重组方式取得的固定资产 C 盘盈的固定资产 D 接受投资方式取得的固定资产
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多选题
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2021-08-25
9 .外籍个人约翰在中国境内无住所，2018年12月5日来华工作，2019年5月31日回国探亲，2019年6月10日返华，2019年11月3结束在华工作，回国发展，根据上述的表述，下列关于判断正确的是（ ）。
A 约翰2019年属于我国居民个人 B 约翰2019年6月份实际境内居住天数为20.5天 C 约翰2019年6月份实际境内工作天数为21天 D 约翰2019年仅就从中国境内取得的所得，依照相关规定缴纳个人所得税
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单选题
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2021-08-25
10 .以下关于个人所得税的规定中，表述不正确的是（ ）。
A 劳务报酬属于综合所得之一，汇算清缴时适用3%至45%的超额累进税率 B 居民个人工资薪金所得预扣预缴适用7级超额累进预扣率 C 劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额 D 财产转让所得属于综合所得之一，适用五级...
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单选题
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2021-08-25
