[多选题]
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备，取得含税收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。
A .销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元
B .销售已使用过的设备，如果放弃减税，可以开具增值税专用发票
C .销售给小规模商业企业库存积压货物，销项税额为582.52元
D .销售给小规模商业企业库存积压货物，销项税额为2300.88元
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习题解析
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1 .甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A地，2017年6月承接B地的工程项目，2019年12月取得该项目的建筑服务含税价款260万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款51万元，甲建筑公司选择适用简易计税方法计税，则甲建筑公司当月应预缴的增值税为（ ）万元。
A 6.09 B 6.31 C 5.65 D 7.57
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列不属于混合销售行为的是（ ）。
A 某农村供销社销售化肥并负责运输 B 某家具厂销售家具，并提供上门的安装的服务 C 某建筑公司为某单位盖房，同时提供自产料件 D 电信单位销售无线寻呼机
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .增值税一般纳税人发生下列行为，不可以按3%征收率计算增值税的是（ ）。
A 销售以自己采掘的砂 B 供电部门供应的电力 C 生产销售建筑用和生产建筑材料所用的砂 D 销售用人或动物的血液或组织制成的生物制品
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某食品加工厂2020年1月从农业生产者手中收购水果一批加工罐头，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将水果运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 10300 B 12270 C 10270 D 9270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年10月购进货物取得增值税专用发票，支付不含税金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5650元；销售货物取得含税销售收入56500元。该企业10月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A 5590 B 7150 C 8000 D 8800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2019年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。
A 30 B 28 C 20 D 8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某居民企业2019年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元，已计入所得税费用中，该企业2019年准予扣除的公益性捐赠的金额为（ ）万元。
A 22.8 B 25.8 C 11.76 D 18.76
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2019年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（ ）万元。
A 152 B 62 C 15 D 90
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。
A 房地产企业将开发房产转作办公用途 B 房地企业将开发房产用于经营酒店 C 某酒厂将自产产品用于捐赠 D 某工业企业将产品用于管理部门使用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
