[单选题]
某企业2015年度发生职工福利费170万元，2015年度税前准予扣除的职工工资总额为900万元，2016年度发生职工福利费120万元，2016年度税前准予扣除的职工工资总额为1100万元，则该企业2016年度允许扣除的职工福利费为（ ）万元。
A .164
B .154
C .110
D .120
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习题解析
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1 .某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2016年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 204 B 175 C 225 D 185
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于手续费和佣金的税务处理的表述中，错误的是（ ）。
A 除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税税前扣除 B 企业可以将手续费及佣金支出计入回扣 C 从事代理服务 D 电信企业在发展客户
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（ ）。
A 出租办公楼 B 将房地产用于抵偿债务 C 双方合作建房，建成后转让 D 房地产开发企业代客户代建房产 E 房地产的交换
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于源泉扣缴的政策规定的表述中，不正确的是（ ）。
A 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列选项中需要缴纳土地增值税的有（ ）。
A 转让国有土地使用权 B 取得土地使用权后进行房屋开发并出售的 C 存量房买卖 D 房产继承 E 以房抵债
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
A 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 C 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某软件生产企业为居民企业，2016年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元。另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。2016年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（ ）万元。
A 5 B 7.5 C 10 D 12.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有（ ）。
A 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位 B 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算 C 应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2016年某软件生产企业列支合理的职工薪酬300万元，实际发放240万元，当年实际发生的福利费支出是40万元，职工教育经费20万元（其中包括职工培训费5万元），假设不考虑期初余额。则2016年福利费及职工教育经费应纳税调整（ ）万元。
A 调增6.4万元 B 调增15.4万元 C 调增20.4万元 D 不需要调整
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
