[单选题]
根据1977年的《美国国外贪腐防治法》，以下哪项不是企业内部控制系统所必需的？（ ）
A .档案资产和现存资产的定期对比，并对其出现的任何差异采取相应措施。
B .根据管理的一般或特定授权而执行的交易。
C .管理人员必须每年审查内部控制系统的有效性。
D .交易存在的必要性（1）为财务决算提供与GAAP或其他任何决算标准相适应的 准备工作（2）维持资产会计责任。
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习题解析
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1 .信息系统的控制可以划分为一般控制和应用控制。在评估信息系统的内部控制时，下列哪种控制不是一般控制？（ ）
A 记录。 B 数据安全。 C 输出。 D 物理设备。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .审计人员通常以问卷、图表和简述的方式将他们对于管理内部控制系统的理解表现出来。问卷包含一系列审计人员认为有必要提到的旨在防止或及时发现 某种控制错误的问题。审计人员对于支出循环完整性认知最恰当的问题与下列哪项有关（ ）
A 使用某种审査保护工具来巩固支票账户。 B 对预先编号支票的使用和审计责任。 C 对会计人员的资质认证。 D 对质量
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .职责分工控制属于以下哪种控制？（ ）
A 预防性控制。 B 补偿性控制。 C 行政控制。 D 侦测控制。
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .以下几项中，一致性测试最主要的目的是为了检测（ ）
A 程序是否经常更新。 B 财务决算项目是否被正确说明。 C 是否产生员工间的勾结现象。 D 控制是否产生预期效果。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .在信息系统组织的各种功能中，最重要的一个任务是（ ）
A 不允许数据管理系统参与数据处理操作。 B 保证计算机编程系统远离数据处理操作。 C 为交易流程的顺利进行以及交易正确通道的识别提供一个独立的部门。 D 为实用程序提供不同的系统维护人群，而不是与应用程序共享。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .在审计的过程中，审计人员要考虑到审计风险，所谓的审计风险是指（ ）
A 当财务决算出现重大错误时，审计人员无法改变自己观点的风险。 B 当重大错误存在时，审计人员在审查账户的过程中却不能发现错误的风险。 C 客户端的内部控制系统不能及时发现或阻止重大错误的风险。 D 客户端在没有任...
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提问时间:
2021-08-24
8 .审计控制通常比较关注资产的安全和财务记录的可靠性。结果，人们就期望通过这些控制来提供合理的保障，以实现一些特定的目标，其中不包括以下哪项？（ ）
A 与保证实施效果的方法和程序相一致，并符合管理方针。 B 在与管理的一般授权和特定授权相符合的情况下执行交易。 C 经常把记录的资产登记与现存资产做对照，并对其差异通过适当的行动予以解决。 D 交易记录无论对于为...
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提问时间:
2021-08-24
9 .审查循环中，审计员在决定出示多少查账证据时通常会用到审计风险模型，以下哪种不是常用的审计风险模型所包含的内容？（ ）
A 控制风险。 B 固有风险。 C 审计业务风险。 D 检査风险。
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提问时间:
2021-08-24
10 .下列哪一项对控制环境的影响最大？（ ）
A 组织结构。 B 是否定期更改控制。 C 管理理念和经营风格。 D 公司规模。
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单选题
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2021-08-24
