下列哪一项对控制环境的影响最大？（ ）
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习题解析
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1 .在信息系统组织的各种功能中，最重要的一个任务是（ ）
A 不允许数据管理系统参与数据处理操作。 B 保证计算机编程系统远离数据处理操作。 C 为交易流程的顺利进行以及交易正确通道的识别提供一个独立的部门。 D 为实用程序提供不同的系统维护人群，而不是与应用程序共享。
2 .根据1977年的《美国国外贪腐防治法》，以下哪项不是企业内部控制系统所必需的？（ ）
A 档案资产和现存资产的定期对比，并对其出现的任何差异采取相应措施。 B 根据管理的一般或特定授权而执行的交易。 C 管理人员必须每年审查内部控制系统的有效性。 D 交易存在的必要性（1）为财务决算提供与GAAP或其他任...
3 .在审计的过程中，审计人员要考虑到审计风险，所谓的审计风险是指（ ）
A 当财务决算出现重大错误时，审计人员无法改变自己观点的风险。 B 当重大错误存在时，审计人员在审查账户的过程中却不能发现错误的风险。 C 客户端的内部控制系统不能及时发现或阻止重大错误的风险。 D 客户端在没有任...
4 .审计控制通常比较关注资产的安全和财务记录的可靠性。结果，人们就期望通过这些控制来提供合理的保障，以实现一些特定的目标，其中不包括以下哪项？（ ）
A 与保证实施效果的方法和程序相一致，并符合管理方针。 B 在与管理的一般授权和特定授权相符合的情况下执行交易。 C 经常把记录的资产登记与现存资产做对照，并对其差异通过适当的行动予以解决。 D 交易记录无论对于为...
5 .审查循环中，审计员在决定出示多少查账证据时通常会用到审计风险模型，以下哪种不是常用的审计风险模型所包含的内容？（ ）
A 控制风险。 B 固有风险。 C 审计业务风险。 D 检査风险。
7 .下列哪个有关董事会的选项是正确的？（ ）
A 董事会必须代表员工的利益。 B 董事会必须设立审计委员会以监督内部控制。 C 董事会必须代表管理层的利益。 D 董事会必须代表股东的利益。
8 .以下哪项是内部控制的目标？（ ）Ⅰ.财务报告的可靠性。 Ⅱ.杜绝舞弊行为。 Ⅲ.经营效果。Ⅳ经营效率。Ⅴ遵守适用法律和法规。
A 只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ。 B 只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ。 C Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ。 D 只有I，Ⅲ， Ⅳ和Ⅴ。
9 .下列哪项是正确的？（ ）
A 较高薪员工会更仔细和一贯地遵循控制程序。 B 雇佣 C 如果不是员工都受过高质量的教育和培训，控制程序将是无效的。 D 控制程序可以完全弥补员工粗心大意的问题。
10 .以下哪一项是职责分离的例子？（ ）
A 订单部门的业务员不会接触到产品，因此不能将产品运给客户。 B —家小公司的总裁有访问工资记录和调整分录的权利。 C 运输部经理可以访问输入订单电脑，并输入命令。 D 从客户处获得订单的某员工可以进入系统的输入订...
