作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：
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习题解析
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1 .集体决策是最适当的，当决定是否：
A 报告对管理层非常重要的重大审计发现 B 扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险 C 扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时 D 在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现
2 .组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：
A 批准首席审计执行官的任免； B 批准内部审计师的任免； C 批准业务工作方案； D 为具体的业务报告确定恰当的结论。
3 .内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：
A 不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服 B 提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息 C 向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通 D 确定该缺陷是否确实存在后，进...
4 .作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：
A 按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B 拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C 在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D 在向...
5 .某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：
A 很保守的决定，以免承担责任 B 比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见 C 没有个人制定决定精确的决定 D 比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小
7 .审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：
A 安排内部审计活动负责与政府机构相互联系； B 让首席审计执行官来选择外部审计师； C 首席审计执行官提出的建议进行后续追踪； D 批准内部审计活动政策。
8 .以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A 审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系； B 由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点； C 审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总...
9 .下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
A 核对销售日记账与总分类账 B 比较应收账款明细账与相应的运输单据 C 比较运输单据与客户订货单文件 D 核对运输记录与销售账
10 .在一次确认废水排放质量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时，负责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作应该保持一种记录，记录所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因，这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师最好的做法是：
A 继续面谈，讨论该雇员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析结果的话题 B 叙述内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要的 C 接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制 D 和该雇员...
