下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
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习题解析
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1 .作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该：
A 按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B 拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C 在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D 在向...
2 .某审计经理决定由工作小组来决定是否采用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定：
A 很保守的决定，以免承担责任 B 比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见 C 没有个人制定决定精确的决定 D 比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小
3 .作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：
A 记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息 B 录下谈话，过后从中提取相关信息 C 不从大量信息中进行挑选。重新...
4 .审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：
A 安排内部审计活动负责与政府机构相互联系； B 让首席审计执行官来选择外部审计师； C 首席审计执行官提出的建议进行后续追踪； D 批准内部审计活动政策。
5 .以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？
A 审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系； B 由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点； C 审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总...
7 .在一次确认废水排放质量的控制的面谈中，当被问到保证采集和分析样本的控制时，负责的雇员仅仅提到部门程序。在内部审计师的经验中，这种操作应该保持一种记录，记录所有的样本、实施分析的种类以及结果是否应该向管理层或管制机构报告。由于某种原因，这些雇员不愿意讨论这个方面的详细责任。在这种情况下，内部审计师最好的做法是：
A 继续面谈，讨论该雇员任务的其他要素，周期性地回到样本和分析结果的话题 B 叙述内部审计师在其他工厂看到的情况，告诉雇员这个记录是必要的 C 接受雇员提供的信息，记录这么一个观察发现：存在适当的控制 D 和该雇员...
8 .以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：
A 审批业务工作方案； B 确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作； C 在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告； D 支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
9 .根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A 承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B 寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C 确定并接受公司的风险水平； D 以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
10 .下列对审计意见的定义最恰当的是：
A 重大审计发现的汇总 B 审计师对被审计情况的职业判断 C 审计报告中必须包括的结论 D 关于应采取纠正行动的建议
