[单选题]
A公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，2015年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2016年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2016年会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A .作为资产负债表日后事项调整2015年会计报表
B .冲减2015年会计报表预计负债75万元
C .冲减2015年会计报表递延所得税资产18.75万元
D .增加2016年3月会计报表营业外支出5万元
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习题解析
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1 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。
A 未投入使用的机器设备 B 以经营租赁方式租入的固定资产 C 未投入使用的房屋 D 以融资租赁方式租出的固定资产
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司和乙公司有关诉讼资料如下：甲公司2015年8月2日起诉乙公司违约，根据乙公司法律顾问的职业判断，认为乙公司胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉，需要赔偿的金额在450～470万元之间，同时还应承担诉讼费3万元。甲公司根据其掌握的信息判断，认为胜诉的可能性为70%，如果胜诉，预计可获赔偿500万元。该诉讼案至2015年12月31日尚未判决。乙公司2015年有关未决诉讼的处理，不正确的是（ ）。
A 确认营业外支出460万元 B 确认管理费用3万元 C 确认预计负债463万元 D 2015年会计报表不需要披露该未决诉讼
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单选题
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2021-08-24
3 .A企业有职工100人，2015年计入成本、费用的工资薪金200万元，发生的职工教育经费支出5.2万元已计入费用，当年可以扣除的职工教育经费是（ ）万元。
A 8.4 B 1.2 C 0 D 5
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2021-08-24
4 .资料同上。甲公司2015年有关未决诉讼的处理，正确的是（ ）。
A 确认营业外收入460万元 B 确认其他应收款460万元 C 不确认资产且不需要披露 D 不确认资产但需要披露
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2021-08-24
5 .根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是（ ）。
A 国债利息收入免征所得税 B 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税 C 工业企业即征即退的增值税，没有专项用途的，征收企业所得税 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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2021-08-24
7 .根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（ ）。
A 转让国债的收入 B 非营利性组织的从事经营活动的收入 C 已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .资料同上。假定A公司不服，继续上诉，A公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。其他资料同上。下列有关A公司2016年的会计处理，不正确的是（ ）。
A 作为资产负债表日后事项调整2015年会计报表 B 增加2015年会计报表预计负债5万元 C 增加2015年会计报表递延所得税资产1.25万元 D 冲减2015年会计报表应交所得税1.25万元
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2021-08-24
9 .2015年9月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 0 B 21.25 C 25 D 50
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单选题
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2021-08-24
10 .2015年甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。相关业务资料如下：甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品。2015年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2015年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的），假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2015年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元，均为人工费用。2015年税前会计利润为5000万元。关于2015年有关产品质量保证的表述中，不正确的是（ ）。
A 2015年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债 B 2015年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元 C 2015年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元 D 2015年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
