[单选题]
甲公司和乙公司有关诉讼资料如下：甲公司2015年8月2日起诉乙公司违约，根据乙公司法律顾问的职业判断，认为乙公司胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉，需要赔偿的金额在450～470万元之间，同时还应承担诉讼费3万元。甲公司根据其掌握的信息判断，认为胜诉的可能性为70%，如果胜诉，预计可获赔偿500万元。该诉讼案至2015年12月31日尚未判决。乙公司2015年有关未决诉讼的处理，不正确的是（ ）。
A .确认营业外支出460万元
B .确认管理费用3万元
C .确认预计负债463万元
D .2015年会计报表不需要披露该未决诉讼
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习题解析
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1 .2015年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2015年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 2140 B 2150 C 2000 D 2200
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2021-08-24
2 .(2015年考题)下列关于或有事项的表述中，正确的是（ ）。
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3 .下列项目中最低折旧年限是5年的是（ ）。
A 机器 B 电子设备 C 家具 D 运输工具
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4 .以下关于或有事项的表述中，不正确的是（ ）。
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5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。
A 未投入使用的机器设备 B 以经营租赁方式租入的固定资产 C 未投入使用的房屋 D 以融资租赁方式租出的固定资产
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7 .A企业有职工100人，2015年计入成本、费用的工资薪金200万元，发生的职工教育经费支出5.2万元已计入费用，当年可以扣除的职工教育经费是（ ）万元。
A 8.4 B 1.2 C 0 D 5
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8 .资料同上。甲公司2015年有关未决诉讼的处理，正确的是（ ）。
A 确认营业外收入460万元 B 确认其他应收款460万元 C 不确认资产且不需要披露 D 不确认资产但需要披露
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9 .根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是（ ）。
A 国债利息收入免征所得税 B 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税 C 工业企业即征即退的增值税，没有专项用途的，征收企业所得税 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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10 .A公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，2015年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2016年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2016年会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 作为资产负债表日后事项调整2015年会计报表 B 冲减2015年会计报表预计负债75万元 C 冲减2015年会计报表递延所得税资产18.75万元 D 增加2016年3月会计报表营业外支出5万元
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单选题
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2021-08-24
