某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城开具了相应的红字专用发票。同月，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于市场条件和非市场条件对权益工具公允价值确定的影响，表述不正确的有（ ）。
A 企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，应考虑市场条件的影响和非可行权条件的影响 B 市场条件是否得到满足，不影响职工最终能否行权 C 企业在确定权益工具在授予日的公允价值时，应考虑市场条件和非市场条件的影...
2 .以下关于权益结算的股份支付的确认和计量原则，正确的有（ ）。
A 换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量 B 企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务...
3 .2014年初甲公司与其子公司乙公司50名高级管理人员签订一项股权激励计划，甲公司向其每人授予10万份股票期权，协议约定乙公司高级管理人员在乙公司连续服务满3年且乙公司年度销售收入持续增长5%的情况下，乙公司高级管理人员可以以每股4元的价格认购一股甲公司股票。甲公司估计该期权在授予日的公允价值为12元。2014年末期权公允价值为15元，甲公司销售收入实现8%的增长，但是甲公司预计未来将会有6名高管离职。下列有关甲乙公司2014年的处理中，正确的有（ ）。
A 甲公司负有向乙公司结算的义务，故应当作为现金结算股份支付处理，个别报表中确认应付职工薪酬2640万元 B 甲公司个别报表中针对该项股份支付应确认资本公积1760万元 C 乙公司个别报表中针对该项股份支付应确认资本公积17...
4 .下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。
A 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B 非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C 非固定业户销售货物的，一律向其机构所在地缴纳税款 D 固定业户到外...
5 .下列关于条款和条件的取消或结算，说法正确的有（ ）。
A 将取消或结算作为加速可行权处理（因未满足可行权条件而被取消的除外），立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额 B 在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回...
7 .下列各项中，属于以权益结算的股份支付的权益工具有（ ）。
A 限制性股票 B 模拟股票 C 股票期权 D 期货
8 .下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。
A 电信企业提供的基础电信服务税率为11%，增值电信服务税率为6% B 提供交通运输业服务，税率为7% C 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D 提供有形动产租赁服务，税率为6%
9 .下列关于股份支付计量原则的表述中，正确的有（ ）。
A 权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量 B 不管是权益结算还是现金结算的股份支付，除了立即可行权的股份支付外，在授予日均不做会计处理 C 现金结算的股份支付，应按资产负债表日负债的公允价值重新...
10 .某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）。
A 175100元 B 155100元 C 183200元 D 167600元
