[多选题]
下列资产负债表项目中，应当根据总账科目期末余额直接填列的有：
A .长期股权投资
B .应收账款
C .预付账款
D .以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
E .预计负债
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习题解析
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1 .按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是：
A 采用公允价值模式计量的投资性房地产 B 期末按公允价值调增其他权益工具投资的账面价值 C 非公益 D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .乙公司2018年12月31日长期借款有关资料如下：借款起始日期借款期限（年）金额（万元）2018年1月1日33002016年1月1日56002015年6月1日4450计算乙公司2018年12月31日资产负债表中长期借款的金额为：
A 900 B 1350 C 750 D 300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司2016年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2016年甲公司应确认：
A 递延所得税资产150万元 B 递延所得税负债150万元 C 递延所得税资产575万元 D 递延所得税负债725万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2018年12月31日“固定资产”科目余额为2000万元，“累计折旧”科目余额为800万元，“固定资产减值准备”科目余额为100万元，“在建工程”科目余额为200万元。该企业本年末资产负债表中“固定资产”项目的金额是：
A 900万元 B 1100万元 C 1200万元 D 2200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是：
A 收到国债利息 B 发生非公益性捐赠支出 C 持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升 D 计提存货跌价准备
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列各项中，产生应纳税暂时性差异的是：
A 预计负债账面价值120万元，计税基础0 B 无形资产账面价值45万元，计税基础60万元 C 应收账款账面价值300万元，计税基础320万元 D 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值50万元，计税基础30万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2018年度某企业实现利润总额为960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2018年度利润表“所得税费用”项目本期金额为：
A 250万元 B 240万元 C 150万元 D 200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司2017年财务报告批准报出日为2018年3月20日。甲公司发生的下列各事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：
A 2018年3月9日公布资本公积转增资本 B 2018年2月10日外汇汇率发生重大变化 C 2018年1月5日地震造成重大财产损失 D 2018年2月20日发现上年度重大会计差错
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2016年财务报告于2017年3月20日对外报出，其于2017年发生的下列交易事项中，应作为2016年资产负债表日后非调整事项处理的是：
A 1月20日，收到客户退回部分商品，该商品于2016年9月确认为销售收入 B 2月25日发布重大资产重组公告，发行股份收购一家下游企业100%股权 C 3月10日，2015年被提起诉讼的案件结案，法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差1200...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
