[单选题]
按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是：
A .采用公允价值模式计量的投资性房地产
B .期末按公允价值调增其他权益工具投资的账面价值
C .非公益
D .企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
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习题解析
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1 .下列选项中属于收入确认内容的有：
A 识别与客户订立的合同 B 识别合同中的单项履约义务 C 确定交易价格 D 将交易价格分摊至各单项履约义务 E 确定合同中存在的可变对价
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 税收滞纳金 B 企业所得税税款 C 计入产品成本的车间水电费用支出 D 向投资者支付的权益性投资收益款项
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列交易或事项中，不应确认为营业外收入的有：
A 捐赠利得 B 收到与企业日常活动无关的政府补助 C 出售无形资产的净收益 D 转让无形资产使用权的收益 E 收发差错造成存货盘盈
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2018年度发生的营业收入为600万元，营业成本为400万元，管理费用为50万元，销售费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，所得税费用为27.5万元。假定未发生其他业务，2018年度利润表中“利润总额”项目的金额是：
A 82.5万元 B 100万元 C 110万元 D 200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某企业2018年12月31日库存现金科目余额为2万元，银行存款科目余额为218万元，其他货币资金科目余额为14万元。则该企业2018年末资产负债表中“货币资金”项目的金额是：
A 2万元 B 218万元 C 220万元 D 234万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .乙公司2018年12月31日长期借款有关资料如下：借款起始日期借款期限（年）金额（万元）2018年1月1日33002016年1月1日56002015年6月1日4450计算乙公司2018年12月31日资产负债表中长期借款的金额为：
A 900 B 1350 C 750 D 300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2016年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2016年甲公司应确认：
A 递延所得税资产150万元 B 递延所得税负债150万元 C 递延所得税资产575万元 D 递延所得税负债725万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2018年12月31日“固定资产”科目余额为2000万元，“累计折旧”科目余额为800万元，“固定资产减值准备”科目余额为100万元，“在建工程”科目余额为200万元。该企业本年末资产负债表中“固定资产”项目的金额是：
A 900万元 B 1100万元 C 1200万元 D 2200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .企业当期发生的下列事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是：
A 收到国债利息 B 发生非公益性捐赠支出 C 持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升 D 计提存货跌价准备
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
