[单选题]
下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A .生产性生物资产折旧费
B .转让财产损失
C .非银行企业内营业机构之间支付的利息
D .企业支付的违约金
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习题解析
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1 .企业转让代个人持有的限售股，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，企业在转让时确认的应纳税所得额，下面税务处理正确的是（ ）。
A 限售股转让收入扣除限售股原值后的余额 B 主管税务机关一律该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和按10%核定为合理税费 C 主管税务机关一律该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费 D 限售股转让收入...
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单选题
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2021-08-24
2 .下列各项中，不适用于资产收购时特殊性税务处理条件的是（ ）。
A 具有合理的企业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% C 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% D 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
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单选题
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2021-08-24
3 .下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 在中国境内成立的合伙企业 B 在中国境内成立且实际管理机构在国内的企业 C 在境外成立但实际管理机构在国内的企业 D 依据外国的法律成立，境内未设机构
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单选题
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2021-08-24
4 .某企业2015年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债30万元，年利率为5.8%。2017年3月1日在证券交易市场，取得转让收入50万元，支付交易费用0.4万元，转让国债应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 4.03 B 3.98 C 3.48 D 4
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2021-08-24
5 .根据企业所得税法的规定，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。
A 对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B 境外盈利可以弥补境内亏损 C 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D 境外盈利不可以弥补境内企业当年的的亏损
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2021-08-24
7 .下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（ ）。
A 职工教育经费不得超过工资总额的2.5% B 广告费支出不得超过销售（营业）收入的60% C 房地产企业的广告费，不超过当年销售（营业）收入的15% D 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
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2021-08-24
8 .综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。
A 10％ B 70％ C 80％ D 90％
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单选题
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2021-08-24
9 .甲集成电路生产企业2010年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2013年该企业开始获利，企业拟对2013-2023年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是（ ）。
A 选择年数总和法计提折旧 B 选择较长的固定资产使用年限 C 选择双倍余额递减法计提折旧 D 将购置资产的相关费用在当期直接扣除
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单选题
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2021-08-24
10 .境内居民企业甲为化妆品生产公司，2016年会计利润为1500万元（未包含境外税后所得300万元人民币），成本费用600万元，其中公益性捐赠100万元.假如没有其他调整事项，该企业当年捐赠的调整额为（ ）万元。
A 216 B 0 C 116 D 80
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单选题
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2021-08-24
