下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？
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习题解析
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1 .由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：
A 应有的职业审慎性 B 熟练性 C 与管理层的关系 D 独立性
2 .在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个）1.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。2.某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。3.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。4.一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。
A 1和2 B 3和4 C 1和3 D 2和4
3 .首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：
A 在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触 B 应要求内部审计师向组织的首席执行官报告 C 追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录 D 应要求审计委员会批准所有的范围限制
4 .如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A 通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； C 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出...
5 .内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：
A 董事会批准内部审计章程。 B 采纳政策，以便内部审计活动的运转。 C 在董事会下建立审计委员会。 D 制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。
7 .新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？
A 首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触。 B 首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。 C 首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。 D 首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
8 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：
A 要求由订立合同之外的人批准付款。 B 由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C 由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D 由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
9 .内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：
A 查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。 B 鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定。 C 在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经...
10 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：
A 抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B 抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
