内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：
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习题解析
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1 .如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A 通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； C 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出...
2 .内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：
A 董事会批准内部审计章程。 B 采纳政策，以便内部审计活动的运转。 C 在董事会下建立审计委员会。 D 制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。
3 .下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？
A 作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一...
4 .新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？
A 首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触。 B 首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员。 C 首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员。 D 首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
5 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：
A 要求由订立合同之外的人批准付款。 B 由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。 C 由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。 D 由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
7 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：
A 抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B 抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
8 .内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：
A 董事会与主计长。 B 管理高层与《标准》。 C 管理层与董事会。 D 审计委员会与首席财务官。
9 .确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A 程序审计； B 财务审计； C 遵循性审计； D 经营审计。
10 .组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？
A 按季度向审计委员会报告所有的业务结果。 B 向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为。 C 评价组织的控制的充分性和有效性。 D 每月向管理层提交预算变动报告。
