[多选题]
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
A .企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B .企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C .企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D .税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元
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习题解析
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1 .某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为（ ）万元。
A 689.8 B 560.2 C 679.2 D 625
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 100 B 120 C 20 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。
A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .一般情况下，企业实际所得税税率高时，会（ ）地使用债务资金。
A 较少 B 较多 C 没有影响 D 不需要考虑所得税税率的影响
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 预提产品售后保修费用 B 计提存货跌价准备 C 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 D 会计计提的折旧小于税法规定的折旧
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ）。
A 所得税费用 B 管理费用 C 资本公积 D 投资收益
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B 资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C 负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D 负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税...
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多选题
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2021-08-23
9 .下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 支付的各项赞助费 B 购买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款 D 支付的工资超过计税工资的部分
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 C 与联营企业投资相关...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
