[多选题]
下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A .预提产品售后保修费用
B .计提存货跌价准备
C .会计计提的折旧大于税法规定的折旧
D .会计计提的折旧小于税法规定的折旧
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习题解析
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1 .某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 800 B 600 C 1 000 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25%，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为（ ）万元。
A 689.8 B 560.2 C 679.2 D 625
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲企业于20×5年12月1日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为100万元，20×5年12月31日的公允价值为100万元。20×6年末公允价值为120万元。假定税法规定该资产按10年计提折旧，期末无残值。则2006年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 100 B 120 C 20 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ ）。
A 国债利息收入 B 股票转让净收益 C 公司的各项赞助费 D 公司债券转让净收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .一般情况下，企业实际所得税税率高时，会（ ）地使用债务资金。
A 较少 B 较多 C 没有影响 D 不需要考虑所得税税率的影响
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元 C 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ）。
A 所得税费用 B 管理费用 C 资本公积 D 投资收益
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多选题
提问时间:
2021-08-23
9 .有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 B 资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额 C 负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额 D 负债的计税基础＝账面价值－以前期间已税...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。
A 支付的各项赞助费 B 购买国债确认的利息收入 C 支付的违反税收规定的罚款 D 支付的工资超过计税工资的部分
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多选题
提问时间:
2021-08-23
