史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是：

1 .以下是内部审计师在调查坏账费用的异常增长的原因时收集到的资料。在编制审计报告时，可能要将以下各项分类为标准、原因、情况、影响或者背景信息。 1.大额订单的赊销需经管理层核准； 2.审计测试表明销售人员在处理与老客户的交易时经常不顾赊销规定； 3.注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门； 4.信用报告只针对新客户； 5.会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5%； 6.上一财政年度坏账损失高达$100000； 7.尽管用于减少坏账注销金额的程序和标准已发生变化，但由于某些销售人员注销的坏账金额增加以致佣金受损； 8.信贷部门要求对所有的新客户账户进行信用审核； 9.在扩大对客户的信用额度前要审核当前的付款记录； 10.为了降低成本，某些情况将不再使用外部信用评估报告； 11.因信贷部门降低成本而裁员导致对部分新客户的信用评估草草了事； 12.新任信贷部门经理认为没有必要严格遵守既定的信贷政策。 以下哪几项最佳描述了效果属性：

A 3，4和12 B 5，6和7 C 1，8和9 D 2，10和11

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .对计算机系统控制措施的测试：

A 可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的 B 既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据 C 是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据 D 是不明智的，因为这将破坏主...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .公司的一个分部由于采纳内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：

A 接受礼物因为审计业务已经结束，报告已经提出。 B 接受该礼物并全部捐给慈善事业。 C 告知审计管理层，询问是否应该接受礼物。 D 拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：

A 控制过程； B 控制环境； C 治理过程； D 管理的理念和经营风格。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序：　　函证发送情况 总数 金额　　第一次寄送 44 $250000　　第二次寄送 10 $48000　　已收回函证（无例外情况） 39 $227000　　用替代程序证实的应收账款 5 $23000　　上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有：

A 采用消极性函证程序 B 确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分 C 对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述 D 函证暂时不用的账户样本

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识：

A 作业和成本驱动程序； B 信息处理程序； C 当前的产品成本构成； D 风险管理流程。

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .交叉索引的工作底稿应该是：

A 在完成现场工作之后做 B 用于证实以前记录的信息 C 始终如一地应用 D 在最终的业务沟通中加以引用

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物？：

A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价，计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：

A 管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证； B 管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证； C 组织的目标和目的会高效率地 D 组织的目标和目的以准确

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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