[多选题]
下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（ ）。
A .居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
B .企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C .企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D .企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定
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习题解析
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1 .企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A 20% B 10% C 70% D 90%
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某外商投资企业2013年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。
A 15万元 B 2.5万元 C 12.5万元 D 18万元
题型:
单选题
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2021-08-24
3 .如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费。
A 20% B 15% C 25% D 30%
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单选题
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2021-08-24
4 .下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（ ）。
A 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额 B 不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税 C 限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税 ...
题型:
单选题
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2021-08-24
5 .企业的应税收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，下列属于货币形式的有（ ）。
A 应收票据 B 准备持有至到期的债券投资 C 固定资产 D 存货
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业取得的划入资金中，需要缴纳企业所得税的有（ ）。
A 接收政府指定用途资产 B 接收政府无偿划入资产 C 接收企业捐赠资产 D 接受企业资本金
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多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业接收股东划入资产的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
A 企业接收股东划入资产，凡合同 B 企业接收股东划入资产，凡合同 C 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础 D 企业接收股东划...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于企业撤回或减少投资取得的资产的说法正确的有（ ）。
A 相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，不涉及税 B 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，是免税的 C 其余部分确认为投资资产转让所得是应税的 D 相当于...
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多选题
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2021-08-24
10 .下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。
A 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补 B 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按...
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多选题
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2021-08-24
