[单选题]
某外商投资企业2013年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。
A .15万元
B .2.5万元
C .12.5万元
D .18万元
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习题解析
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1 .企业将符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在（ ）年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第（ ）年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
A 5；6 B 5；7 C 6；7 D 4；5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于混合性投资业务的企业所得税处理错误的是（ ）。
A 对于被投资企业支付的利息，投资企业应于收到利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 B 对于被投资企业支付的利息，被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法相关规定，进行税前扣除 C 对于...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变 B 企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A 20% B 10% C 70% D 90%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（ ）核定限售股原值及合理税费。
A 20% B 15% C 25% D 30%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（ ）。
A 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额 B 不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税 C 限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .企业的应税收入包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，下列属于货币形式的有（ ）。
A 应收票据 B 准备持有至到期的债券投资 C 固定资产 D 存货
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（ ）。
A 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 B 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
