[多选题]
下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）。
A .金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
B .贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C .经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D .一般纳税人销售2016年4月30日以前取得的不动产，选择简易计税办法可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
E .一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
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习题解析
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1 .下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。
A 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价 B 出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额 C 中标机电产品增值税...
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多选题
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2021-08-25
2 .企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是（ ）。
A 企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险 B 企业参加财产保险，按规定标准缴纳的保险费 C 企业依照标准为职工缴纳的社会保险 D 企业为职工支付的商业保险
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司2019年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2018年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该企业2019年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 4 C 2.7 D 5.5
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单选题
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2021-08-25
4 .下列行为中属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A 某饭店既开设餐厅 B 电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务 C 纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务 D 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 E 商场销售家电并送货上门
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多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2017年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 可以从销售收入中扣减 B 作为销售费用在税前列支 C 作为财务费用在税前列支 D 实际发生损失时可以据实扣除
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单选题
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2021-08-25
7 .下列选项中，属于视同销售应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 将资产用于生产另一产品 B 改变资产形状 C 将资产转移至分支机构 D 将资产用于职工奖励
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单选题
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2021-08-25
8 .下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。
A 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 B 银行销售金银 C 存款利息 D 电力公司向发电企业收取的过网费 E 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
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多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲企业是生产某饮料的企业，2017年1月1日与乙企业签订转让合同，合同约定甲企业把该饮料的商标和配置秘方一次性转让给乙企业，乙企业于2017年1月31日一次性支付价款300万元。乙企业因自有资金不足，所以延迟到2月28日才支付此价款。甲企业确认收入的时间是（ ）。
A 2017年1月1日 B 2017年1月31日 C 2017年2月1日 D 2017年2月28日
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单选题
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2021-08-25
10 .下列业务，应当征收增值税的有（ ）。
A 银行销售金银 B 金店销售金条 C 被保险人获得的保险赔付 D 集邮商品的生产 E 电力公司向发电企业收取的过网费
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多选题
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2021-08-25
