[多选题]
下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。
A .生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价
B .出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额
C .中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额
D .免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额
E .外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
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习题解析
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1 .某国家重点扶持的高新技术企业2017年度实现会计利润总额200万元，经税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部向贫困山区的捐赠35万元，无其他纳税调整事项。该企业2017年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 50.20 B 52.75 C 31.65 D 53.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。
A 已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票） B 非出口企业委托出口的货物 C 农业生产者自产农产品 D 国家计划内出口的卷烟 E 进料加工复出口的货物
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某化妆品制造企业2017年销售化妆品收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，广告费700万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费和广告费的金额为（ ）万元。
A 730 B 701.5 C 615.3 D 620
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据增值税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人不通过黄金交易所销售的标准黄金可以享受增值税即征即退和免征城市维护建设税 B 上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税即征即退政策，同时免征城市维护建设税 C 对...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法相关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数 B 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除 C 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是（ ）。
A 企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险 B 企业参加财产保险，按规定标准缴纳的保险费 C 企业依照标准为职工缴纳的社会保险 D 企业为职工支付的商业保险
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2019年应付职工工资薪金256万元，实际支出的合理工资薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2018年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该企业2019年三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 4 C 2.7 D 5.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列行为中属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A 某饭店既开设餐厅 B 电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务 C 纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务 D 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务 E 商场销售家电并送货上门
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 可以从销售收入中扣减 B 作为销售费用在税前列支 C 作为财务费用在税前列支 D 实际发生损失时可以据实扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
