[单选题]
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2013年以置换方式取得乙公司一项存货，乙公司该存货的公允价值为120万元。甲公司换出资产为一项专利技术，账面价值为200万元（其中包括已计提的减值准备20万），无法准确计量该专利权的公允价值。甲公司另收到乙公司支付的银行存款10万元。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则甲公司存货的入账金额为（ ）。
A .120万元
B .169.6万元
C .200万元
D .190万元
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习题解析
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1 .甲公司2×13年6月30日购入一台不需要安装的机器设备，发生的成本为500万元。购入后立即投入使用。甲公司预计该机器设备的使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，按照双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2×15年末，甲公司应确认的递延所得税负债的金额为（ ）。
A 6.25万元 B 10万元 C 5.5万元 D 21.75万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2×14年度，甲公司实现的利润总额为2 000万元。本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：①2×14年收到国债利息收入50万元；②因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。甲公司递延所得税资产的期初余额为200万元，期末余额为250万元。递延所得税负债的期初余额为30万元，期末余额为60万元。上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值与计税基础的差异，递延所得税资产均产生于企业对相关资产计提的减值。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则甲公司确认的当期应交所得税为（ ）。
A 538万元 B 557.5万元 C 500万元 D 480万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2015年1月1日，甲公司以一台设备和银行存款200万元为对价取得乙公司60%的股权，形成控股合并。此前甲公司和乙公司不存在任何关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为3 500万元。该固定资产的账面原值为2 000万元，已计提累计折旧500万元，已计提固定资产减值准备200万元，公允价值为1 600万元；发生清理费用10万元。不考虑其他相关税费。则2015年甲公司购入长期股权投资的入账价值为（ ）。
A 1 500万元 B 1 510万元 C 1 800万元 D 2 100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2014年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为2 000万元。2015年，由于乙公司经营决策失误，当年亏损8 000万元。假定甲公司在取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2015年度，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批产品，确认长期应收款1 500万元。假定不存在其他交易和事项，则甲公司因该事项影响2015年“投资收益”的金额为（ ）。
A －2 000万元 B －2 400万元 C 0 D －3 500万元
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单选题
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2021-08-24
5 .甲公司持有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，对该股权投资采用权益法核算。2015年3月10日，甲公司将所持有乙公司股权投资中的50%出售给非关联方，取得价款800万元。相关手续于当日完成。甲公司无法再对乙公司施加重大影响，将剩余股权投资转为可供出售金融资产。出售时，所持有乙公司30%的股权的账面价值为1 500万元，其中“投资成本”为1 000万元，“损益调整”为300万元，“其他综合收益”为100万元（均为被投资单位可供出售金融资产公允价值变动产生），“其他权益变动”为100万元。剩余股权的公允价值为800万元。不考虑相关税费等其他因素影响。则甲公司因处置股权影响投资收益的金额为（ ）。
A 50万元 B 150万元 C 250万元 D 300万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业应当以经营分部为基础确定报告分部，经营分部满足一定条件可以确定为报告分部，不符合条件的是（ ）。
A 该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上 B 该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上 C 该分部的分部利润（亏损）的绝对额...
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单选题
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2021-08-24
8 .甲公司2015年12月份涉及现金流量的交易或事项如下：（1）附追索权方式转让应收账款收到现金100万元；（2）因持有债券到期收到现金200万元；（3）为建造厂房发行债券收到现金200万元；（4）支付本年度融资租入固定资产的租赁费50万元；（5）因购买子公司的少数股权支付现金200万元。不考虑其他事项。则甲公司12月份“筹资活动产生的现金流量”净额为（ ）。
A 0 B 50万元 C 150万元 D 250万元
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单选题
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2021-08-24
9 .甲公司2014年确认所得税费用的金额为250万元，其中递延所得税费用金额为120万元。已知“应交税费——应交所得税”科目期初余额为80万元，期末余额为140万元。假定甲公司本年不存在其他税费，则甲公司2014年“支付的各项税费”项目填列金额为（ ）。
A 60万元 B 70万元 C 130万元 D 250万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司2014年“应付职工薪酬”科目期初贷方余额为80万元，期末贷方余额为5万元。本期计入管理费用的职工薪酬为30万元，计入生产成本的职工薪酬为20万元。甲公司本年支付给离退休人员的费用为3万元。假定不存在其他因素和事项，则甲公司本年应列入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（ ）。
A 50万元 B 75万元 C 125万元 D 122万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
