[单选题]
甲公司2×13年6月30日购入一台不需要安装的机器设备，发生的成本为500万元。购入后立即投入使用。甲公司预计该机器设备的使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，按照双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2×15年末，甲公司应确认的递延所得税负债的金额为（ ）。
A .6.25万元
B .10万元
C .5.5万元
D .21.75万元
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习题解析
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1 .甲公司2013年发生的有关交易或事项如下：（1）因管理不善造成存货短缺10万元，原进项税额1.7万元，扣除过失人的赔偿后净损失为6万元；（2）存货盘盈14万元；（3）生产车间计算出来的水电费的金额为12万元（相关存货尚未对外出售），管理部门计算出来的水电费的金额为13万元；（4）由于自然灾害的原因造成存货发生盘亏损失的金额为20万元；原进项税为3.4万元。甲公司的上述交易或事项影响2013年营业利润的金额为（ ）。
A －18.7万元 B －5万元 C －27万元 D －39万元
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单选题
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2021-08-24
2 .下列关于可变现净值的说法中错误的是（ ）。
A 对于已经签订了合同的产品，则其可变现净值为合同规定的价格减去预计的销售费用和预计相关税费确定。 B 需要经过加工才能对外出售的材料，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将...
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单选题
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2021-08-24
3 .A企业为一生产制造型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月5日委托B企业加工应税消费品(商品加工完工后直接用于出售，预计售价为400万元)，A企业发出材料成本300万元，支付加工费60万元(不含增值税)，该产品适用的消费税率为10%，12月20日材料加工完成，A企业收回该委托加工物资并验收入库。计算A企业收回委托加工物资的成本为（ ）。
A 300万元 B 360万元 C 400万元 D 396万元
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单选题
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2021-08-24
4 .20×6年1月1日，A公司以银行存款200万元购入B公司20%的股份，能够对B公司施加重大影响，B公司当日可辨认净资产公允价值（等于账面价值）为1 200万元。20×6年B公司实现净利润300万元，分配现金股利100万元，因发行可转换公司债券确认权益成份公允价值100万元，无其他所有者权益变动事项。20×7年1月1日，A公司再次以银行存款320万元为对价取得B公司20%的股权，增资后仍能够对B公司施加重大影响。当日B公司可辨认净资产公允价值为1 800万元。不考虑其他因素，则增资后长期股权投资的账面价值为（ ）。
A 720万元 B 620万元 C 660万元 D 680万元
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单选题
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2021-08-24
5 .下列有关长期股权投资权益法增资后仍采用权益法核算的说法中，正确的是（ ）。
A 投资方应当按照原有持股比例对股权投资继续采用权益法进行核算 B 增资后应综合考虑与原持有投资和追加投资相关的商誉或计入损益的金额 C 若原投资时产生正商誉50万元，新增投资时产生负商誉20万元，则应确认营业外收入...
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2021-08-24
7 .2×14年度，甲公司实现的利润总额为2 000万元。本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：①2×14年收到国债利息收入50万元；②因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。甲公司递延所得税资产的期初余额为200万元，期末余额为250万元。递延所得税负债的期初余额为30万元，期末余额为60万元。上述递延所得税负债均产生于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值与计税基础的差异，递延所得税资产均产生于企业对相关资产计提的减值。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，则甲公司确认的当期应交所得税为（ ）。
A 538万元 B 557.5万元 C 500万元 D 480万元
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2021-08-24
8 .2015年1月1日，甲公司以一台设备和银行存款200万元为对价取得乙公司60%的股权，形成控股合并。此前甲公司和乙公司不存在任何关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为3 500万元。该固定资产的账面原值为2 000万元，已计提累计折旧500万元，已计提固定资产减值准备200万元，公允价值为1 600万元；发生清理费用10万元。不考虑其他相关税费。则2015年甲公司购入长期股权投资的入账价值为（ ）。
A 1 500万元 B 1 510万元 C 1 800万元 D 2 100万元
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2021-08-24
9 .甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2014年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为2 000万元。2015年，由于乙公司经营决策失误，当年亏损8 000万元。假定甲公司在取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2015年度，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批产品，确认长期应收款1 500万元。假定不存在其他交易和事项，则甲公司因该事项影响2015年“投资收益”的金额为（ ）。
A －2 000万元 B －2 400万元 C 0 D －3 500万元
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司持有乙公司30%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，对该股权投资采用权益法核算。2015年3月10日，甲公司将所持有乙公司股权投资中的50%出售给非关联方，取得价款800万元。相关手续于当日完成。甲公司无法再对乙公司施加重大影响，将剩余股权投资转为可供出售金融资产。出售时，所持有乙公司30%的股权的账面价值为1 500万元，其中“投资成本”为1 000万元，“损益调整”为300万元，“其他综合收益”为100万元（均为被投资单位可供出售金融资产公允价值变动产生），“其他权益变动”为100万元。剩余股权的公允价值为800万元。不考虑相关税费等其他因素影响。则甲公司因处置股权影响投资收益的金额为（ ）。
A 50万元 B 150万元 C 250万元 D 300万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
