某化工生产企业2012年3月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出并承兑商业汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是()。
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习题解析
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1 .在从价定率计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。下面关于销售额的确定的叙述正确的有（ ）。
A 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 B 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税 C 一般情况下，包装物不作价随同产品...
2 .甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（ ）。
A 乙企业应按规定补税 B 甲公司应按规定补税 C 对乙企业应给予处罚 D 对甲公司应给予处罚
3 .某汽车制造厂2012年3月生产A型小汽车(消费税税率为5%)70辆，每辆生产成本为8万元（成本利润率为5%）。当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元；奖励给优秀员工3辆。当期进项税为零，下列处理方法正确的有（ ）。
A 应纳消费税37.8万元 B 应纳消费税37.32万元 C 应纳增值税128.52万元 D 应纳增值税126.91万元
4 .某动漫软件企业2012年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 2040 贷：补贴收入 2040 B 借：银行存款 10214 贷：利润分配—未分配利润 10214 C 借：银行存款 8174 贷：营业外收入 8174 D 借：银行存款 10214 贷：以前年度损益调整 10214
5 .某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20 贷：应交税费—未交增值税 20 B 借：应交税费—未交增值税 20 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20 C 借：应交税费—应交增值税...
7 .某一般纳税人企业2012年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，则当月涉及会计处理中不正确的有（）。
A 借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 C 借：应交税费—应交增值税（...
8 .远洋运输公司2012年1月将配备有18名操作人员的一艘船舶出租给甲公司使用3个月，每月取得租金收入120万元，出租期间，远洋运输公司支付操作人员工资36万元、维修费用15万元。另将一艘船舶自2012年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，2012年1月份收取年租金收入250万元，上述款项均已收讫。该企业2012年1月应纳营业税为（ ）万元。
A 4.64 B 23.3 C 18.3 D 16.1
9 .国内某知名饮料公司为了集中竞争优势，准备将公司二线品牌商标“乐悠悠”对外转让给甲公司，经双方协商，转让价格确定为5000万元，该商标为公司的自创商标，注册商标过程中发生费用50万元。饮料公司就该业务应纳的营业税为（ ）万元。
A 250 B 247.5 C 245 D 230
10 .王女士2012年3月份销售了一套自己于2006年1月份购置的高档公寓（非普通住宅），取得销售收入800万元。该套高楼公寓的购置原价为450万元。王女士销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A 22.5 B 0 C 40 D 17.5
