远洋运输公司2012年1月将配备有18名操作人员的一艘船舶出租给甲公司使用3个月，每月取得租金收入120万元，出租期间，远洋运输公司支付操作人员工资36万元、维修费用15万元。另将一艘船舶自2012年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，2012年1月份收取年租金收入250万元，上述款项均已收讫。该企业2012年1月应纳营业税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .某汽车制造厂2012年3月生产A型小汽车(消费税税率为5%)70辆，每辆生产成本为8万元（成本利润率为5%）。当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元；奖励给优秀员工3辆。当期进项税为零，下列处理方法正确的有（ ）。
A 应纳消费税37.8万元 B 应纳消费税37.32万元 C 应纳增值税128.52万元 D 应纳增值税126.91万元
2 .某动漫软件企业2012年2月份销售自主开发的某动漫软件，当月取得不含税收入68000元，本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元，3月收到退还税款时，正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 2040 贷：补贴收入 2040 B 借：银行存款 10214 贷：利润分配—未分配利润 10214 C 借：银行存款 8174 贷：营业外收入 8174 D 借：银行存款 10214 贷：以前年度损益调整 10214
3 .某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 20 贷：应交税费—未交增值税 20 B 借：应交税费—未交增值税 20 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20 C 借：应交税费—应交增值税...
4 .某化工生产企业2012年3月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为17%，当天B公司开出并承兑商业汇票一张，面值为117万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是()。
A 发生赊销 借：应收票据 117 贷：主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额)17 B 结转成本 借：主营业务成本 80 贷：库存商品 80 C 缴纳...
5 .某一般纳税人企业2012年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额10200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，则当月涉及会计处理中不正确的有（）。
A 借：固定资产 70200 贷：银行存款 70200 B 借：固定资产 60000 应交税费—应交增值税（进项税额） 10200 贷：银行存款 70200 C 借：应交税费—应交增值税（...
7 .国内某知名饮料公司为了集中竞争优势，准备将公司二线品牌商标“乐悠悠”对外转让给甲公司，经双方协商，转让价格确定为5000万元，该商标为公司的自创商标，注册商标过程中发生费用50万元。饮料公司就该业务应纳的营业税为（ ）万元。
A 250 B 247.5 C 245 D 230
8 .王女士2012年3月份销售了一套自己于2006年1月份购置的高档公寓（非普通住宅），取得销售收入800万元。该套高楼公寓的购置原价为450万元。王女士销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A 22.5 B 0 C 40 D 17.5
9 .某城市花园本月取得门票收入和游艺场经营收入60000元，没有分别核算。同时向某乐队出租表演场地取得收入8000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该城市花园本月应纳营业税为（ ）元 。
A 3400 B 6500 C 7800 D 12400
10 .某物业管理公司2012年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（ ）万元。
A 2 B 2.4 C 2.6 D 3
