[单选题]
甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）
A .25
B .20
C .50
D .55
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习题解析
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1 .下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。
A 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除 B 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧...
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单选题
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2021-08-25
2 .境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 5.33 B 3.53 C 25 D 5
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2021-08-25
3 .下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是（ ）。
A 可比非受控价格法 B 成本加成法 C 交易净利润法 D 利润分割法
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4 .根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（ ）。
A 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C 不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的 ...
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单选题
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2021-08-25
5 .境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 股息红利所得 B 房产转让所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，说法错误的是（ ）。
A 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 B 纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除 C 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某个体工商户，2019年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，另外发生的业务招待费是2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器15万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，业务当年无综合所得，申报的专项附加扣除为2.4万元/年，则2019年该个体工商户应纳的个人所得税为（ ）元。
A 150 B 580 C 270 D 195
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2021-08-25
9 .对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值采用的方法是（ ）。
A 个别计价法 B 后进先出法 C 加权平均法 D 先进先出法
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2021-08-25
10 .中国公民曾某2019年1月1日将其位于A市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取不含税租金8000元，2月份发生了修缮费1500元，曾某2019年租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。（不考虑其他税费）
A 7650 B 7560 C 13824 D 15120
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单选题
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