[单选题]
境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A .5.33
B .3.53
C .25
D .5
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习题解析
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1 .根据企业所得税相关规定，下列收入不属于居民企业免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入 B 政府性基金 C 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D 非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .A企业股东赠予本公司一部分资产，合同约定作为资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已经作实际接受投资处理，则下列说法正确的是（ ）。
A 企业确认收入 B 企业可以部分确认收入，部分不确认收入 C 企业应按公允价值确定该项资产的计税基础 D 企业应按接受资产的原账面价值确定该项资产的计税基础
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .下列各项支出中，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 向投资者支付的股息 B 企业之间支付的管理费 C 企业向银行支付的罚息 D 非银行企业内营业机构之间支付的利息
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。
A 股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％且股权支付金额不低于交易支付总额的85％ B 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C 取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月...
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。
A 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除 B 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧...
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单选题
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2021-08-25
7 .下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是（ ）。
A 可比非受控价格法 B 成本加成法 C 交易净利润法 D 利润分割法
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单选题
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2021-08-25
8 .根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（ ）。
A 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C 不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的 ...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .境外甲公司未在境内设立机构、场所，2018年取得境内乙公司分配的股息红利50万元；转让境内房产给境内丙企业取得转让收入140万元，该房产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丁公司支付的特许权使用费收入40万元、租金收入20万元。甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 股息红利所得 B 房产转让所得 C 特许权使用费所得 D 租金所得
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单选题
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2021-08-25
10 .甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）
A 25 B 20 C 50 D 55
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单选题
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2021-08-25
