[单选题]
若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度（ ）的人民币汇率中间价进行换算。
A .第一日
B .最后一日
C .5月31日
D .6月1日
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习题解析
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1 .企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过（ ）日。
A 60 B 30 C 90 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列选项中关于预约定价安排管理的说法中，不正确的是（ ）。
A 预约定价安排是企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排 B 预约定价安排的类型不含单边 C 预约定价安排包括六个阶段的内容 D 预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免，其中间接抵免的适用范围为（ ）。
A 企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税 B 企业就来源于境外的股息 C 企业就来源于境外的特许权使用费所得在境外被源泉扣缴的预提所得税 D 居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述不正确的是（ ）。
A 居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额 B 根据境外所得，在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于（ ）汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算。
A 次年3月31日 B 次年5月31日 C 次年6月31日 D 当年5月31日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于境外所得间接负担税额的计算，表述不正确的是（ ）。
A 计算公式中本层企业是指实际分配股息（红利）的境外被投资企业 B 本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额是指，本层企业按所在国税法就利润缴纳的企业所得税和在被投资方所在国就分得的股息等权益性投资收益被源...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（ ）。
A 按照12.5%计算抵免 B 按照25%的法定税率计算抵免 C 按照15%的优惠税率计算抵免 D 不适用饶让抵免
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲企业2016年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 45 B 62 C 50 D 70
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于境内、境外所得之间的亏损弥补的规定，表述不正确的是（ ）。
A 企业按照税法的有关规定计算的当期境内 B 若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补 C 在计算境外所...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
