[单选题]
甲企业2016年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .45
B .62
C .50
D .70
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习题解析
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1 .下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述不正确的是（ ）。
A 居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额 B 根据境外所得，在计算适用境外税额直接抵免的应纳税所得...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时，凡是迟于（ ）汇算清缴终止日的，可以对该所得境外税额抵免追溯计算。
A 次年3月31日 B 次年5月31日 C 次年6月31日 D 当年5月31日
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单选题
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2021-08-24
3 .若企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按实现该项境外所得对应的我国纳税年度（ ）的人民币汇率中间价进行换算。
A 第一日 B 最后一日 C 5月31日 D 6月1日
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单选题
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2021-08-24
4 .下列关于境外所得间接负担税额的计算，表述不正确的是（ ）。
A 计算公式中本层企业是指实际分配股息（红利）的境外被投资企业 B 本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额是指，本层企业按所在国税法就利润缴纳的企业所得税和在被投资方所在国就分得的股息等权益性投资收益被源...
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单选题
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2021-08-24
5 .境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（ ）。
A 按照12.5%计算抵免 B 按照25%的法定税率计算抵免 C 按照15%的优惠税率计算抵免 D 不适用饶让抵免
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2021-08-24
7 .下列关于境内、境外所得之间的亏损弥补的规定，表述不正确的是（ ）。
A 企业按照税法的有关规定计算的当期境内 B 若企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，境内已用境外盈利弥补的亏损可以再用以后年度境内盈利重复弥补 C 在计算境外所...
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单选题
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2021-08-24
8 .下列关于实际抵免境外税额计算的规定，表述错误的是（ ）。
A 在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时，企业在境外一国（地区）当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额低于所计算的该国（地区）抵免限额的，应以该项税额作为境外所得税抵免额从企业应纳税总...
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单选题
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2021-08-24
9 .中国居民企业A控股了一家甲国B公司，持股比例为50%，B持有乙国C公司30%股份。B公司当年应纳税所得总额为1000万元，其中来自C公司的投资收益为300万元，按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元，全部分配；假设A公司申报的境内外所得总额为15000万元（已考虑所有调整因素），其中取得境外B公司股息所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税38万元。该企业境内外应纳所得税总额为（ ）万元。
A 3265 B 3625 C 3562 D 3592
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2021-08-24
10 .某境内服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
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单选题
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2021-08-24
