[多选题]
在评价因一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合导致的潜在错报的金额大小时，CPA应当考虑的因素包括（ ）。
A . 受控制缺陷影响的财务报表金额
B . 受控制缺陷影响的交易总额
C . 在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的账产余额
D . 在本期或预计的未来期间受控制缺陷影响的各类交易涉及的交易量
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习题解析
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1 .如果符合下列所有条件，注册会计师应当对内部控制出具无保留意见的审计报告（ ）。
A 于特定日期，企业按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引和企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制。 B 于特定期间，企业按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指...
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多选题
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2022-01-12
2 .下列迹象可能表明内控存在重大缺陷（ ）。
A CPA发现高级管理人员的任何舞弊 B 企业重述以前公布的财务报表，以反映重大错报的更正情况 C CPA发现当期财务报表存在重大错报，而内控在运行过程中未能发现该错报 D 审计委员会对财务报告及内控的监督无效
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多选题
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2022-01-12
3 .CPA在测试控制设计的有效性时，使用（ ）程序。
A 综合运用询问适当人员、观察经营活动和检查相关文件 B 独立运用询问适当人员、观察经营活动和检查相关文件 C 穿行测试 D 重新执行
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2022-01-12
4 .在对企业内部控制的连续审计中，下列说法正确的有（ ）。
A CPA应当改变对经营场所或业务单元的控制实施测试的性质、时间和范围 B 审计范围应当包括企业在企业内部控制自我评价基准日或在此之前收购的实体 C 审计范围应当包括在企业内部控制自我评价基准日作为终止经营进行会计...
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多选题
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2022-01-12
5 .在对企业内部控制进行审计时，如果可以获取服务机构CPA对服务机构内部控制有效性出具的报告，CPA应当考虑下列因素（ ）。
A 对控制的测试涵盖的期间及其与企业内部控制自我评价基准日的关系 B 对控制的测试涵盖的范围、测试的控制及其与企业控制的关联度 C 对控制的测试结果，以及服务机构CPA对控制是否得到执行发表的意见 D 对控制的测试结果...
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多选题
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2022-01-12
7 .按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对（ ）发表审计意见，是注册会计师的责任。
A 内部控制的有效性 B 内部控制的可靠性 C 内部控制的安全性 D 内部控制的合法性
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单选题
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2022-01-12
8 .由于同一会计师事务所同时执行同一企业的内控审计业务和财务报表审计业务，CPA应当（ ）。
A 将内控审计与财务报表审计分开进行 B 将内控审计与财务报表审计合并进行 C 将内控审计与财务报表审计整合进行 D 先进行内控审计，后进行财务报表审计
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2022-01-12
9 .（ ）是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。
A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 运行缺陷 D 设计缺陷
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单选题
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2022-01-12
10 .2007年1月1日，乙建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建—幢办公楼，预计2008年6月30日完工。合同总金额为16000万元，预计合同总成本为14000万元。2008年4月28日，工程提前完工并符合合同要求，客户同意支付奖励款200万元。截止2007年12月31日，乙建筑公司已确认合同收入12000万元。2008年度，乙建筑公司因该固定造价合同应确认的合同收入为（ ）万元。
A 2000 B 2200 C 4000 D 4200
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单选题
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2022-01-12
